移民新加坡需要了解的个税及减免攻略

每年的3月1日到4月18日，是新加坡的报税季。

新加坡的纳税居民(tax resident)都需要在这段时间里完成头一年1月到12月的个人所得税申报。

已经成为新加坡公民或是永久居民的人肯定是属于纳税居民啦;对于外国人来说，如果在纳税年度的前一年，在新加坡境内居住(合理的临时离境除外)或者工作(作为公司董事的情况除外)超过183天，就属于纳税居民(tax resident)，需要交个人所得税。

这183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

所以说，纳税这件事，几乎是每个长时间生活在新加坡的人的必备功课。

有的人可能只知道自己要纳税，不知道要纳多少;有的人可能刚刚工作不到半年，不知道怎么纳税;还有的人听说新加坡个人所得税可以减免，却对具体事项一头雾水……

这篇文章就是用来解决上述种种疑惑的，纳税金额、减免项目、纳税流程一网打尽，2021年纳税就指着这篇攻略啦!

01. 新加坡个税基本情况

熟悉新加坡的朋友们应该多少都知道，新加坡有个“避税天堂”的名号。

这“避税天堂”可不仅仅是针对企业，对个人来说也是如此。、

在新加坡，个人所得税的大部分申报内容其实就是工资。如果你是房东，则租金收入也应计为应纳税收入。

但是，除此之外的大多数其他形式的收入无需纳税。举个例子，如果你炒股赚了100万，这100万是不用缴纳个人所得税的。其他类型的投资，像是基金等的收益，也无需缴纳个人所得税。

是不是感觉交税的内容一下就单纯了很多?

再说说税率。新加坡的个人所得税，实行累进税率制。从2017年至今的个人所得税税率如下表所示：

扣除个人所得税减免之外，新加坡的个人所得税税率始终保持在0-22%之间。

此外，由图表可知，年总收入在20,000新币以下的纳税居民，需要缴纳的个人所得税为0。

换句话说，年总收入在20,000新币以下就不用交税。

但是注意，不用交税，不代表不用报税。即使是年收入低于20,000新币的纳税居民，也需要在网上提交材料进行个人所得税申报。

按照这个税率，小编粗略的算了一下，40000新币的年收入几乎可以算得上是一个分水岭了：40000新币以下年收入的纳税居民，通常只需要缴纳不到550新币的个人所得税;而一旦年收入超过40000新币，这个数字可能就要上千了。

新加坡政府提供了很多个税减免项目呀!

在新加坡，实际纳税收入=年收入-税收减免金额。

参与符合要求的项目都可以获得申报税额的减免，这样不就有机会把实际纳税的年收入控制在40000新币以下了吗!

02. 新加坡个税减免攻略

新加坡政府为纳税居民们提供了不少的个税减免项目，想要获得个税减免，从这六个方面入手就行!

1、为退休存钱

在新加坡减免税收金额最简单、也最广为人知的方法是往退休帐户中存钱。在退休帐户中每投入1新币，实际纳税收入就会减少1新币。

第一种是公积金现金充值减免(CPF Cash Top-up Relief )。

新加坡PR和公民可以为自己或家人的公积金特别/退休帐户(CPF Special/Retirement Account)进行现金充值账户充值，为退休准备资金。

家人包括父母或公婆、祖父母或配偶的祖父母、配偶和亲生兄弟姐妹。如果是为配偶或兄弟姐妹申请现金充值税务减免，配偶或兄弟姐妹在充值的前一年的年收入不得超过4,000新币。

此项的减免上限是7000新币。

第二种是公积金减免(CPF Relief)。

这一项也是适用于新加坡PR及公民。符合条件者，报税系统会自动进行减免，无需手动申报。

官网把这块分成了三种情况，分别是：对于受雇人士、自雇人士、以及两者对Medisave的充值。

简单来讲，就是受雇人士强制缴纳的CPF部分和自愿缴纳的Medisave部分会自动计入个税减免;自雇人士的自愿缴纳CPF和强制Medisave部分可计入个税减免。

这一项的减免上限要根据Medisave余额来定。

第三种是退休辅助计划减免(Supplementary Retirement Scheme Relief，简称SRS)。

SRS是新加坡政府制订的退休辅助计划，类似于开设一个普通的银行账户，在新加坡有收入且年满18岁的个人可自愿参与，不限身份。

向SRS账户存入的钱可获得免税，其投资回报在提取前是免税的，退休时只有提取的50%的金额需要纳税。

新加坡公民/PR每年最多可在自己的SRS账户存入15,300新币，外国人可存入35,700新币，减免上限与之相对应。

2、养育孩子

众所周知，新加坡是全球生育率最低的国家之一。

为了鼓励人们生孩子，新加坡政府也是煞费苦心，在减免税收一事上，养育孩子也能获得多项减免。

第一种是合格子女减免(Qualifying Child Relief，简称QCR)。

在新加坡工作的夫妇，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：

· 与孩子存在法律关系(亲生、寄养、收养);

· 孩子年龄在16岁以下，或者16岁以上但在过去一年在全日制大学、学院或其他教育机构学习;

· 孩子在过去一年内年收入少于$4,000。

这一项的夫妻二人共同申请减免上限为4,000新币每个孩子，如果有残障情况，则提升至7,500新币/个孩子，双方各自申请额度可自行商讨。

第二种是在职妈妈减免(Working Mother’s Child Relief，简称WMCR)。

此项减免旨在鼓励父母为子女加入新加坡国籍，以及鼓励已婚女性继续工作。孩子是公民的新加坡在职妈妈在满足以下全部条件的情况下可获得减免：

· 申请人为已婚、离异或丧偶的在职妈妈;

· 申请人通过就业、退休金、商业贸易获得应纳税收入。

· 申请人的孩子符合合格子女减免QCR要求。

为每个孩子申请的减免金额基于孩子出生或被合法收养的时间，并与申请人的收入的百分比相匹配：

第一个孩子可减免母亲收入的15%;

第二个孩子20%;

第三个孩子及以上为25%。

所有子女WMCR总和上限为母亲收入的100%，每个孩子最高减免50,000新币。

除此之外，生养孩子还能直接获得现金退税，生养第一个孩子直接退税5,000新币;

生养第二个孩子直接退税10,000新币;

生养三个孩子及以上，直接退税20,000新币。

某种程度上，新加坡政府也算是靠发钱来催生了。

第三种是祖父母照顾孩子减免(Grandparent Caregiver Relief，简称GCR)。

是的你没看错。如果家里的长辈来照看孩子的话，只要满足一定条件，孩子的妈妈就可以获得税收减免。

孩子是公民的新加坡在职妈妈在满足以下全部条件的情况下可获得减免：

· 申请人为已婚、离异或丧偶的在职妈妈;

· 孩子为新加坡公民，在过去一年年龄为12岁及以下;或孩子为新加坡公民，未婚残疾;

· 在过去一年内，申请人的(祖)父母或(祖)公婆在新加坡居住超过8个月，照顾你的孩子，并没有从事任何职业或商业贸易。

此项减免的上限为3,000新币。

但要注意，同一名长辈只能申请一次减免。也就是说，如果你的姐姐已经为你们的妈妈申请了GCR减免，你就不可再次为你们的妈妈申请了。

第四种是女佣征费减免(Foreign Maid Levy Relief，简称FML)。

养孩子有可能需要雇佣女佣，在职妈妈在满足以下全部条件的情况下可获得税收减免：

· 在过去一年内雇佣女佣;

· 已婚并与丈夫同居;或已婚但丈夫为非新加坡纳税人;或与丈夫分居，离婚或丧偶，与孩子同住并且孩子符合合格子女减免条件QCR。

此项的减免上限为在过去一年内女佣年薪的两倍(不论这笔钱实际是由谁支付的)。举个例子，给女佣一个月的工资为400新币，女佣的年薪为4,800新币，则减免上限为9,600新币。不过只适用于一名女佣哦!

3、照顾父母

除了生育率低，新加坡还面临着严重的人口老龄化。

为了防止“老无所依”，再加上新加坡70%的华人也使儒家文化在这片土地上产生了深远的影响。在新加坡，照顾父母也能获得税收减免。这固然有现实的因素，但也与新加坡重儒家孝道有关。

这一项就比较简单，统称为父母减免(Parent Relief)。

除了父母，祖父母，以及配偶的父母及祖父母也适用。对那些(祖)父母、(祖)公婆在新加坡的工作人士，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：

· 过去一年里长辈住在申请人的家里;

· 过去一年里如果长辈不住在申请人的家里，申请人为长辈开销至少2,000新币以上;

· 长辈的年龄在55岁以上;

· 长辈在过去一年里的年收入少于4,000新币。

但在申报时要注意，每个人最多只能获得奉养两位老人获得税收减免，也就是说，不管是照顾四位老人还是照顾两位老人，都只能最多获得两份减免;另外就是自己和配偶不能为同一位老人申报税收减免。

这一项的减免上限根据是否与老人住在一起与老人身体是否健康都有关系，分为以下四种情况：

· 如果老人身体健康，且申报人和他们住在一起，减免上限为9,000新币每位老人，也就是最高18,000新币;

· 如果老人身体健康，且申报人不和他们住在一起，减免上限为5,500新币每位老人，也就是最高11,000新币;

· 如果老人身有残疾，且申报人和他们住在一起，减免上限为14,000新币每位老人，也就是最高28,000新币;

· 如果老人身有残疾，且申报人和他们住在一起，减免上限为10,000新币每位老人，也就是最高20,000新币。

4、提升自我技能

为了鼓励岛上居民们持续提升技能和提升就业能力，新加坡还推出了课程费用减免(Course Fees Relief)的税收政策。

新加坡工作人士皆可申报。这里的课程包含获得政府认可的学术、专业或职业资格认证的课程、研讨会或会议费用;或与目前自身工作、职业相关的课程、研讨会或会议费用。

但不包含出于兴趣爱好或者学习普通技能的课程、研讨会或会议，例如：摄影、语言、运动、社交媒体、Office办公软件课程等。

此项减免上限为5,500新币。

5、工作收入减免

首先是劳动收入减免(Earned Income Relief)。

针对有收入的受雇者或从事某项贸易、业务、职业或职业的个人，如果纳税人满足要求，税务局将自动给予减免，无需手动申报。

此项与收入无关，只与年龄有关。年长者可以得到更多的收入减免，上限为8,000新币。

另外，如果夫妇两人中只有一人有稳定收入来源用于家庭支出，还可以申请配偶减免(Spouse Relief)。

在新加坡工作的夫妻，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：

· 申请人的配偶在过去一年里和你住在一起并且依赖你的收入生活;

· 申请人的配偶在过去一年里年收入少于4,000新币。

此项的减免上限不高，仅为2,000新币。

6、捐赠

这一项值得高收入人士记下来，普普通通的打工族就还是算了。

在新加坡，对公共慈善机构的捐赠可获得捐赠额的250%的税收减免。

也就是说，如果向某慈善机构捐赠10,000新币，则可获得25,000新币的纳税金额减免。

捐赠物不仅限于金钱，还有古董、建筑、土地、艺术品、新交所上市的股票和其他证券等等。

03. 新加坡个税申报指南

对于很多刚刚工作的人来说，明年将会是第一次在新加坡交税，可能还不清楚流程，我们在这里简单的梳理一下。

首先，你需要注册一个SingPass账号。

SingPass注册完成后会有一封信寄到你填的地址，用信里的密码激活SingPass账号，完成两步验证(2FA)后就可以进行操作了。

接下来，使用SingPass登录新加坡国税局(IRAS)官网mytax.iras.gov.sg，进行E-filling。

登录后选择Individuals——“File Income Tax Return”.—— “Edit My Tax Form”，然后按照指示如实填报前一年1月-12月的收入情况即可。

有一些项目，系统是在填报完成后自动减免的，比如劳动收入减免、退休账户存款等。

还有一些减免项目，是需要手动填报的，我们着重来说这些。

如果是第一次申请与孩子有关的税收减免，则在提交税收时需要更新详细信息。转到“Edit My Tax Form”，然后“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”，然后是“Child”，输入相关详细信息即可。如果之前已经获得过与孩子有关的税收减免，系统将会预先填写这部分，只需要检查有无更新即可。

申请与长辈相关的税收减免也是如此，只是换成 “Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”而已。

课程减免则是“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”—— “Course Fees”。

对于向慈善机构的捐赠，在大多数情况下，新加坡可以进行税务减免的捐款都会在Institution of a Public Character (IPC) 注册，会由IPC自动提交给IRAS进行税收减免，因此也无需申报。

但要注意，捐赠之后，IPC一般会给捐赠者一个收据，如果捐赠符合条件，收据上会显示“免税额”。

确认减免信息无误之后，完成税务声明和评估通知，确认后就完成了申报。

之后会看到一个确认页面，保存或打印以供记录就可以了。

完成申报后，4月到9月期间，纳税人会收到IRAS的缴税通知书(Notice of Assessment，简称NOA)。

一旦收到NOA，要仔细检查，如果有任何差错，是可以在NOA显示日期起的30天内向IRAS提出异议。

如无异议，则纳税人需要在收到NOA一个月之内缴纳相关税款，否则会面临罚款。

税款可通过线上ibanking，PayNow，NETS，AXS，SAM等支付或者线下去Singapore Post支付。或者选择签GIRO，享受12期免息分期付款。

有的人可能还是会有疑问：申请减税，到底能省多少钱啊?

假设一位新加坡公民，他的2020年收入为80,000新币，本来，他需要缴纳3,350新币的税款。

但是如果他能够在减免项目上发力，则可以达到这样的效果：

当他通过税收减免项目把自己的实际纳税收入减到40000新币时，他就只需要缴纳550新币的个人所得税了。

从3,350新币到550新币，省下来的钱，它不香吗?

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